（一）相关税费

企业在获取、使用及处置公司户京牌指标相关车辆过程中，需严格按照国家财税法规及北京市地方政策缴纳税费，具体明细及计算规则如下：

1.  

车辆购置税：根据《中华人民共和国车辆购置税法》，企业购置应税车辆（包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车）时，需按车辆“计税价格”的10%缴纳车辆购置税。计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款（不含增值税）；若购买进口车辆，计税价格=关税完税价格+关税+消费税。2025年延续新能源汽车购置税减免政策，符合条件的新能源车辆可免征车辆购置税（需在工信部发布的《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》内）。

1.  
2.  

增值税及附加税费：企业转让已使用过的车辆时，需根据车辆类型及自身纳税人身份缴纳增值税：①一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税；②一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率（通常为13%）征收增值税；③小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。同时，需以增值税应纳税额为计税依据，缴纳城市维护建设税（市区7%、县城及镇5%、其他地区1%）、教育费附加（3%）及地方教育附加（2%）。

1.  
2.  

企业所得税：企业因处置车辆产生的利得或损失，需计入当年应纳税所得额缴纳企业所得税（一般企业税率25%，小型微利企业按20%税率减半征收）。利得=车辆转让收入-车辆原值-累计折旧-相关税费；若产生损失，可在企业所得税税前扣除（需留存相关证明材料备查）。

1.  
2.  

印花税：企业签订车辆买卖合同（或产权转移书据）时，需按合同金额的0.05%缴纳印花税；若合同金额未明确，可按车辆评估价作为计税依据。

1.  

特殊情形处理：企业因合并、分立等法定情形转移车辆所有权的，根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》，符合条件的可适用特殊性税务处理，暂不确认资产转让所得或损失。

（二）违规处罚

北京市小客车指标管理部门联合市场监管、税务、公安等部门建立“全链条监管+联合惩戒”机制，对违反公司户京牌指标管理规定的行为，根据情节严重程度实施分级处罚：

1.  

一般违规行为：包括指标申请材料弄虚作假（如虚报纳税额、伪造经营证明）、指标逾期未使用且未说明原因、未按规定备案车辆变更信息等。处罚措施：①驳回指标申请或收回已发放指标；②暂停企业1-3个申请周期的指标申请资格；③责令限期整改，整改期间限制指标使用。

1.  
2.  

严重违规行为：包括倒卖、出租、出借公司户京牌指标，以虚假合并、分立等名义骗取指标变更，为规避调控政策实施“空壳公司”交易等。处罚措施：①永久收回企业名下全部小客车指标；②5年内不再受理该企业及关联企业的指标申请；③对企业处以指标对应车辆评估价值20%-50%的罚款（最低不低于5万元）；④将企业及法定代表人、直接责任人列入失信被执行人名单，实施联合惩戒（包括限制高消费、限制参与政府采购、限制信贷融资等）。

1.  
2.  

违法犯罪行为：若违规行为涉嫌诈骗、伪造国家机关公文证件等犯罪的，由指标管理部门移交公安机关立案侦查，依法追究刑事责任；构成单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。

1.  

违规认定依据：监管部门通过大数据监测（如指标使用轨迹与企业实际经营地址匹配度、车辆转让频率与企业主营业务关联度等）、群众举报、跨部门信息共享等渠道发现违规线索，经调查核实后作出处罚决定，并依法告知企业陈述、申辩及行政复议权利。

（一）相关税费

企业在获取或处置公司户京牌指标相关的车辆时，需按照国家及北京市相关法律法规缴纳税费，主要包括：

1.  

车辆购置税：按照车辆成交价格的一定比例缴纳。

1.  
2.  

增值税及附加：企业转让车辆时，需根据销售额缴纳增值税及城市维护建设税、教育费附加等附加税费。

1.  
2.  

企业所得税：因处置车辆产生的收益需计入企业应纳税所得额，缴纳企业所得税。

1.  

（二）违规处罚

对于违反公司户京牌指标管理规定的企业，将面临以下处罚措施：

1.  

收回已取得的小客车指标，且5年内不再受理该企业的指标申请。

1.  
2.  

对涉及倒卖、出租、出借指标等违法行为的企业，将依法处以罚款；情节严重的，将移交司法机关处理。

1.  
2.  

将企业违法违规行为记入信用档案，实施联合惩戒，影响企业的市场经营活动。

1.  

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